Marcas comerciales. La referencia en la actual publicación a marcas comerciales registradas se realiza preservando los derechos del propietario del copyright, sin intención de infringir ninguno de ellos y solo en beneficio del propietario de estos derechos. Los datos de ejemplos, pantallas, etc., son ficticios a no ser que se indique lo contrario.

IC Editorial ha puesto el máximo empeño en ofrecer una información completa y precisa. Sin embargo, no asume ninguna responsabilidad derivada de su uso, ni tampoco la violación de patentes ni otros derechos de terceras partes que pudieran ocurrir. Mediante esta publicación se pretende proporcionar unos conocimientos precisos y acreditados sobre el tema tratado. Su venta no supone para IC Editorial ninguna forma de asistencia legal, administrativa ni de ningún otro tipo.

Reservados todos los derechos de publicación en cualquier idioma.

Según el Código Penal vigente ninguna parte de este o cualquier otro libro puede ser reproducida, grabada en alguno de los sistemas de almacenamiento existentes o transmitida por cualquier procedimiento, ya sea electrónico, mecánico, reprográfico, magnético o cualquier otro, sin autorización previa y por escrito de IC EDITORIAL; su contenido está protegido por la Ley vigente que establece penas de prisión y/o multas a quienes intencionadamente reprodujeren o plagiaren, en todo o en parte, una obra literaria, artística o científica.

ISBN: 978-84-9198-385-9

Nota de la editorial: IC Editorial pertenece a Innovación y Cualificación S. L.

Presentación del manual

El Certificado de Profesionalidad es el instrumento de acreditación, en el ámbito de la Administración laboral, de las cualificaciones profesionales del Catálogo Nacional de Cualificaciones Profesionales adquiridas a través de procesos formativos o del proceso de reconocimiento de la experiencia laboral y de vías no formales de formación.

El elemento mínimo acreditable es la Unidad de Competencia. La suma de las acreditaciones de las unidades de competencia conforma la acreditación de la competencia general.

Una Unidad de Competencia se define como una agrupación de tareas productivas específica que realiza el profesional. Las diferentes unidades de competencia de un certificado de profesionalidad conforman la Competencia General, definiendo el conjunto de conocimientos y capacidades que permiten el ejercicio de una actividad profesional determinada.

Cada Unidad de Competencia lleva asociado un Módulo Formativo, donde se describe la formación necesaria para adquirir esa Unidad de Competencia, pudiendo dividirse en Unidades Formativas.

El presente manual desarrolla la Unidad Formativa UF0339: Análisis y Gestión de los Instrumentos de Cobro y Pago,

perteneciente al Módulo Formativo MF0500_3: Gestión de tesorería,

asociado a la unidad de competencia UC0500_3: Gestionar y controlar la tesorería y su presupuesto,

del Certificado de Profesionalidad Financiación de empresas

Índice

Portada

Título

Presentación del manual

Índice

Bloque 1 Medios de cobro y pago

Capítulo 1 El cheque

1. Introducción

2. Concepto de cheque

3. Características del cheque

4. Tipos de cheques

5. Funciones del cheque

6. Presentación y pago del cheque

7. Acciones en caso de falta de pago

8. Resumen

Ejercicios de repaso y autoevaluación

Capítulo 2 La letra de cambio

1. Introducción

2. Concepto de letra de cambio

3. Características de la letra de cambio

4. Funciones de la letra de cambio

5. El protesto y declaración equivalente

6. Acciones por falta de aceptación y por falta de pago

7. Resumen

Ejercicios de repaso y autoevaluación

Capítulo 3 El pagaré

1. Introducción

2. Concepto de pagaré

3. Características del pagaré

4. Tipos de pagarés

5. Funciones del pagaré

6. Resumen

Ejercicios de repaso y autoevaluación

Capítulo 4 El efectivo

1. Introducción

2. Historia del dinero

3. Concepto de efectivo

4. Ventajas e inconvenientes del dinero en efectivo como medio de pago

5. El ciclo del efectivo

6. El euro

7. Resumen

Ejercicios de repaso y autoevaluación

Capítulo 5 Tarjetas de débito y crédito

1. Introducción

2. Concepto de tarjeta de débito y crédito

3. Funcionamiento

4. Tipos de tarjetas

5. Terminal de Punto de Venta (TPV)

6. Límites

7. Amortización

8. Resumen

Ejercicios de repaso y autoevaluación

Capítulo 6 Medios de pago habituales en operaciones de comercio internacional

1. Introducción

2. Crédito documentario. Clases

3. Remesa documentaria

4. Orden de pago documentaria

5. Remesa simple

6. Orden de pago simple y transferencia internacional

7. Cheque bancario y cheque personal

8. Resumen

Ejercicios de repaso y autoevaluación

Bloque 2 Los libros registro de tesorería

Capítulo 1 El libro de caja

1. Introducción

2. Estructura y contenido

3. Finalidad

4. Resumen

Ejercicios de repaso y autoevaluación

Capítulo 2 El arqueo de caja

1. Introducción

2. Concepto

3. Forma de realización

4. Resumen

Ejercicios de repaso y autoevaluación

Capítulo 3 La conciliación bancaria

1. Introducción

2. Concepto

3. Documentos necesarios

4. Forma de realización

5. Resumen

Ejercicios de repaso y autoevaluación

Capítulo 4 Efectos descontados y efectos en gestión de cobro

1. Introducción

2. Línea de descuento

3. Remesas al descuento

4. Control de efectos descontados y en gestión de cobro pendientes de vencimiento

5. Resumen

Ejercicios de repaso y autoevaluación

Bibliografía

Bloque 1

Medios de cobro y pago

Capítulo 1

El cheque

1. Introducción

Existen diferentes formas para la disposición de fondos en instituciones bancarias. Sin ninguna duda, el cheque es uno de los instrumentos más utilizados para este fin. Estos documentos van numerados y unidos formando un bloque denominado talonario de cheques.

A través del cheque, una persona ordena a una determinada institución de crédito la entrega de una cantidad de dinero a favor de una tercera persona. Nos encontramos pues ante un producto bancario de gran utilidad y muy utilizado por personas físicas y empresas. De ahí la importancia de su estudio.

2. Concepto de cheque

El cheque es un documento por el cual una persona (la que lo expide o emite y lo firma -la ley la denomina librador-) ordena a una entidad bancaria (el librado) en la que tiene dinero que pague una determinada suma a otra persona o empresa (el beneficiario o tenedor).

El cheque se utiliza, por tanto, para pagar algo sin necesidad de utilizar físicamente dinero. Sigue siendo un mecanismo comercial bastante utilizado, a pesar de la popularidad de otros instrumentos de pago, como las transferencias bancarias o las tarjetas de crédito y débito.

El librador y beneficiario pueden ser el mismo, lo que ocurre cuando el cheque se utiliza para sacar dinero de una cuenta.

3. Características del cheque

El cheque presenta una serie de características que, por su importancia, deben ser tenidas en cuenta. Dichos elementos vienen establecidos en la Ley 19/1985, de 16 de julio, Cambiaria y del Cheque. A continuación, procedemos a su estudio.

Sabía que...

El nacimiento del cheque tuvo lugar en Inglaterra, en las postrimerías del siglo XVIII. No obstante, ya en la Italia de la Edad Media se utilizaban unos documentos con función semejante a la que cumple el cheque actualmente.

3.1. Elementos formales de un cheque

Todo cheque deberá contener una serie de elementos para ser válido:

1 La denominación de “cheque” inserta en el texto mismo del título. Dicha palabra aparecerá en el idioma empleado para la redacción de dicho título.
2 El mandato puro y simple de pagar una suma determinada en euros o moneda extranjera.
3 El nombre del que debe pagar, denominado librado, que necesariamente ha de ser un Banco.
4 El lugar de pago.
5 La fecha y lugar de la emisión del cheque.
6 La firma del que expide el cheque, denominado librador.

Elementos formales del cheque

Recuerde

Los elementos formales son datos, características, etc., que debe tener un documento para que este sea válido.

Aplicación práctica

Lucía Pérez Urrutia entrega un cheque por importe de 1.200 € a Ignacio Hernández Ramírez el día 20 de abril de 20X1. Este deberá cobrarlo en el Banco Alcazaba, ubicado en la Calle Altamira, número 3 (Almería). Este pago se produce por un servicio de asesoría prestado por el Sr. Hernández el día 5 de abril de 20X1. Elabore el cheque correspondiente.

SOLUCIÓN

3.2. Elementos personales de un cheque

1 Librador: persona que emite el cheque, dando la orden de pago.
2 Librado: banco o entidad de crédito al que va dirigida la orden de pago.
3 Tenedor: persona poseedora del título en cada momento y, por tanto, destinataria del pago. El librador y el tenedor pueden ser la misma persona, lo que ocurre cuando el cheque se utiliza para sacar dinero de una cuenta.
4 Endosante: tenedor que transmite el cheque.
5 Endosatario: persona a cuyo favor se realiza el endoso.
6 Avalista: persona que garantiza, en todo o parte, el pago.

Aplicación práctica

Luis entrega un cheque por importe de 1.000 € a Ramón para que este lo cobre en el Banco Ibérico. Además, Luis cuenta con el apoyo escrito de su padre en caso de no poder hacer frente a dicha cuantía. ¿Cómo podemos denominar a cada una de las personas que intervienen en esta situación?

SOLUCIÓN

1 Luís → librador.
2 Ramón → tenedor.
3 Banco Ibérico → librado.
4 Padre de Luis → avalista.

3.3. Presupuestos para la emisión de cheques

Según establece el artículo 108 de la Ley Cambiaria y del Cheque, existen tres presupuestos para la emisión regular del cheque:

1 Primer presupuesto: existencia de fondos en el banco a disposición del librador y que sean suficientes para el pago del cheque.
2 Segundo presupuesto: existencia de un acuerdo entre el librador y el banco para disponer de esos fondos mediante la emisión del cheque.
3 Tercer presupuesto: el librador emite un cheque sin tener provisión de fondos en poder del librado, por la suma en él indicada. En este caso deberá pagar al tenedor, además de esta, el 10 % del importe no cubierto del cheque y la indemnización de los daños y perjuicios.

Finalmente, se debe tener en cuenta que el cheque no puede ser aceptado. Cualquier fórmula de aceptación consignada en el cheque se reputa no escrita.

3.4. Aval y endoso

El pago de un cheque puede garantizarse mediante aval, bien por la totalidad o por parte de su importe, mediante la expresión “por aval de…” u otra equivalente, y debe ser firmado por el avalista.

Como avalista se admite a cualquier persona, salvo el librado. A su vez, el aval debe indicar a quién se ha avalado. A falta de esta indicación, se entiende avalado el librador.

Por otra parte, el cheque puede transmitirse mediante endoso. El endoso consiste en la entrega que realiza el tenedor del cheque a una tercera persona para devolver la deuda que tiene con esta.

Dicha transmisión se lleva a cabo por la totalidad, siendo nulos el endoso parcial y el hecho por el librado.

El endoso se introduce por la expresión “páguese a...”, junto con la fecha, el domicilio del endosatario, firma, nombre y domicilio del endosante.

Nota

Existe una modalidad dentro del endoso que es el endoso en blanco. El cheque funciona, en este caso, como un documento al portador, pues se trasmite por la simple entrega.

4. Tipos de cheques

Los cheques pueden ser de muchas clases. No obstante, la clasificación más importante es la que distingue entre cheque nominal y cheque al portador:

1 En el caso del cheque nominal, solo puede cobrarlo la persona indicada en el cheque (puede ser una persona física o una persona jurídica). Para poder cobrar el cheque, el beneficiario debe identificarse como tal y firmar al dorso.
2 En el segundo caso, debe aparecer la expresión “al portador” y lo puede cobrar la persona que presente el cheque en la entidad correspondiente.

Además, se deben tener en cuenta dos importantes matices:

1 El cheque a favor de una persona determinada, con la mención “al portador” o un término equivalente, vale como cheque al portador.
2 El cheque que, en el momento de su presentación al cobro, carezca de indicación de tenedor, vale como cheque al portador.

Los cheques nominales y al portador son los más empleados en el tráfico mercantil. No obstante, existen otros tipos de cheque, denominados especiales por tener determinados requisitos para su cobro. Son los siguientes:

1 Cheque cruzado. Un cheque cruzado lleva dibujadas dos barras paralelas en la cara anterior del mismo, con el objetivo de dificultar su cobro en el caso de pérdida o robo. Un cheque cruzado solo puede ser cobrado a través de una entidad bancaria, la cual, a su vez, lo cobrará. El cheque cruzado puede ser general o especial:Es general si no contiene entre las dos barras designación alguna o contiene la mención Banco y Compañía o un término equivalente.Es especial si entre las barras se escribe el nombre de un Banco determinado.

Cheque cruzado general

1 Cheque para abonar en cuenta. Al insertar la cláusula “para abonar en cuenta” se produce la consecuencia de que no puede ser cobrado en efectivo, sino que deberá ser abonado en la cuenta del tenedor.

Cheque para abonar en cuenta

1 Cheque conformado. La entidad bancaria que ha de realizar el pago garantiza que la persona que expide el cheque tiene fondos suficientes para realizarlo. Para asegurar dicha operación, la entidad retiene al que expide el cheque la cantidad necesaria, añadiendo una comisión. En el documento aparecerá reflejada la expresión “certificado”, “conforme” u otra parecida y la firma.
2 Cheque bancario (o de ventanilla). Aquel en el cual el librador y el librado son un banco (el mismo banco). El banco libra un cheque contra sí mismo. Todo ello representa una mayor garantía, por lo que es el muy empleado en transacciones comerciales internacionales.
3 Cheque continuo. Son cheques de cumplimentación automática, puesto que vienen impresos en papel continuo. Resultan de gran utilidad para aquellas empresas que tienen que emitir gran cantidad de cheques.

Sabía que...

Algunos acreedores exigen que el cheque sea conformado. De esta forma, se aseguran que el deudor podrá realizar el pago.

12 След.

Análisis y gestión de los instrumentos de cobro y pago. ADGN0108

Presentación del manual

Índice

1. Introducción

2. Concepto de cheque

3. Características del cheque

3.1. Elementos formales de un cheque

3.2. Elementos personales de un cheque

3.3. Presupuestos para la emisión de cheques

3.4. Aval y endoso

4. Tipos de cheques

С этой книгой читают