Перекрестная проверка данных. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов

© Олег Иванов, 2024

ISBN 978-5-0050-5936-9

Создано в интеллектуальной издательской системе Ridero

1. Необходимость перекрестной проверки

Помимо использования в финансовом анализе различных управленческих отчетов, также возможно применение экспресс-метода проверки информации, который носит название «Перекрестная проверка» или «Cross-сhecking» (англ.).

Основой данного аналитического метода является система различных вопросов и расчетов в отношении одного предмета или области финансовой и нефинансовой информации. Система перекрестной проверки позволяет, не прибегая к сложным математическим расчетам, проверить достоверность тех или иных сведений, получаемых в процессе проведения финансово-экономического анализа.

Необходимость перекрестной проверки обусловлена следующими основными факторами:

– не всегда присутствует официальное письменное подтверждение информации

– много информации берется со слов клиента

– многие заемщики имеют опыт получения кредитов и знакомы с методами проведения финансового анализа

– исключение собственных ошибок в расчетах

Перекрестная проверка позволяет проверять информацию, полученную от потенциального заемщика, как минимум, в двух направлениях:

Проверка достоверности информации – клиент может осознанно искажать информацию о состоянии своего бизнеса. Может пытаться представить бизнес в лучшей или в худшей форме.

Проверка полноты информации – клиент может осознанно утаивать информацию о бизнесе или кредитный специалист может забыть запросить необходимую информацию.

Подобная перепроверка информации дает возможность разговаривать с клиентом на равных, а также уверенность в том, что собранная информация верна, полна и может быть использована для принятия решения по кредиту.

2. Принцип работы перекрестной проверки

Каждый из управленческих отчетов, используемых при финансовом анализе предприятий малого бизнеса, имеет свои цели. Баланс показывает размер бизнеса, а также источники средств и их распределение. Отчет о прибылях и убытках позволяет увидеть доходы и расходы бизнеса, оценить его рентабельность. Отчет Cash flow свидетельствует о степени ликвидности бизнеса. На первый взгляд, каждый из отчетов строго индивидуален и сам по себе независим. Однако, если речь об одном бизнесе, то все управленческие отчеты должны быть сопоставимы. Это принцип лежит в основе методов, используемых при проведении перекрестной проверки.

Цели перекрестной проверки

Правильно и качественно проведенная перекрестная проверка позволяет достичь следующих результатов:

– понять, что клиент предоставил полную и верную информацию

– убедиться, что финансовый анализ проведен правильно и корректно

– выявить недостатки информации и финансовых данных

– обнаружить и предотвратить обман

– предложить оптимальные условия кредитования

И как итог, перекрестная проверка позволяет снизить риск невозврата кредита.

3. Общие методы проведения перекрестной проверки

Проводить перекрестную проверку можно как во время посещения бизнеса клиента, так и в процессе анализа полученной информации и документов. Т.е. делать первые расчеты и анализировать данные можно уже с самых первых минут общения с потенциальным заемщиком.

Общим залогом успеха может быть построение кредитным специалистом доверительных отношений с клиентом банка. Наряду со специфичными методами перепроверки, которые относятся к конкретным направлениям перепроверок, существуют общие принципы проведения перекрестной проверки, применимые во всех случаях. Перечислим основные:

– несколько раз задавать один и тот же вопрос, в разное время, формулируя его по-разному

– сопоставлять имеющиеся документы с данными, полученными от клиента в устной форме

– сопоставлять информацию, полученную в процессе проведения финансового анализа с данными, полученными при первоначальной беседе с клиентом

– перепроверять информацию, опираясь на свой прошлый опыт и знание рынка, а так же на опыт своих коллег. В однотипных бизнесах такие показатели, как объем выручки, наценка, объем ТМЗ, расходы по бизнесу и прочее примерно одинаковы

– получить информацию о клиенте и его бизнесе из открытых источников (СМИ, Интернет и т.д.)

Правила проведения перекрестной проверки

Для того чтобы процесс коммуникации с клиентом проходил на высоком уровне, необходимо придерживаться двух простых правил:

– Показать свой профессионализм: клиент должен понимать, что с ним работает профессионал, которого трудно ввести в заблуждение.

– Консервативно относиться к получаемой информации: любую новую или непонятную информацию ставить под сомнение и искать варианты её перепроверки.

4. Перепроверка выручки

Перекрестная проверка не имеет исчерпывающего перечня сведений, которые могут быть перепроверены. При этом основные проверки затрагивают такой показатель, как выручка от реализации товаров/услуг. Это связано с тем, что в любом бизнесе выручка является прямой основой для расчета чистой прибыли компании. Как известно, рассматриваемая технология кредитования предприятий малого бизнеса предполагает погашение кредита из чистой прибыли. Т.е. в конечном итоге, правильно рассчитанные значения выручки позволяют принять верное решение по предполагаемому кредиту.

Причины искажения выручки

Практика показывает, что значения выручки могут, как завышаться, так и занижаться клиентами. Что же побуждает представителей малого и среднего бизнеса искажать реальные значения выручки?

– Завышение выручки клиентами может быть связано с желанием получить как можно большую сумму кредита.

– Занижение выручки клиентами может быть связано с опасением или нежеланием раскрывать перед кредитным специалистом весь бизнес.

Оба рассмотренных случая искажения выручки не позволяют в полной мере оценить риски, связанные с выдачей кредита, поэтому кредитным специалистам необходимо владеть реальными значениями выручки от реализации товаров/услуг.

Методы перепроверки выручки

Перекрестная проверка выручки основана на различных методах сопоставления. Выделим основные:

– сопоставление с выручкой за меньший период

– сопоставление с зарплатой сотрудников

– сопоставление с количественными показателями

– сопоставление с закупом товаров

Рассмотрим каждый из методов перепроверки выручки более подробно.

4.1. Сопоставление с выручкой за меньший период

Данная перепроверка основана на сопоставлении выручки за рассматриваемый месяц со средней выручкой за меньший период внутри этого месяца, например, за неделю или за день.

Выручка в месяц = средняя выручка в день X количество рабочих дней в месяце

Выручка в месяц = средняя выручка за неделю X 4,5¹

Полученное расчетное значение должно ориентировочно равняться значениям выручки за месяц, полученным по данным клиента.

Источники информации

Источники информации о выручке за неделю/день:

– Кассовые книги

– Рабочие тетради

– Ведомости ежедневной инкассации

– Данные оплаты по банковскому терминалу

– Остатки денежных средств на конец рабочего дня

– Переговоры с владельцами бизнеса и сотрудниками компании

Вопросы собственнику бизнеса для перепроверки:

– Кто Ваши покупатели?

– Как с Вами рассчитываются покупатели (наличными средствами, безналично на счет)? Бывают ли отсрочки по оплате?

– Как ведется учет выручки? Кто ведет учет продаж? Где фиксируются данные?

– Сколько дней в неделю/месяц работает бизнес? Есть ли выходные дни?

– Сколько в среднем составляет выручка в день? В самый лучший день? В самый худший день?

– Сколько составляет выручка сегодня? Какая была выручка за несколько последних дней?

Задача

На момент посещения бизнеса клиента кредитным специалистом были получены следующие сведения:

Клиент занимается розничной торговлей верхней одеждой в собственном магазине.

По данным владельца, выручка в месяц составляет 1 000 000 рублей.

Вопрос: Как можно перепроверить информацию о выручке с помощью сопоставления за меньший период?

Решение:

Задать вопросы и проанализировать данные. Например:

Вопрос: Как работает магазин?

Ответ: Каждый день, без выходных.

Вопрос: Сколько составляет выручка в обычный день?

Ответ: 30 000 рублей.

Вопрос: Сколько составляет выручка в выходные?

Ответ: 50 000 рублей.

Далее анализируем информацию:

В месяце в среднем 30 дней, из них выходных 8—9 дней.

Выручка в месяц 1 060 000 рублей = 8 х 50 000 +22 х 30 000

Ответ:

Полученный результат практически совпадает с данными от клиента.

1 060 000 рублей ≈ 1 000 000 рублей.