* Расчет по страховым взносам – ежеквартально (при наличии наёмных сотрудников).
* 4-ФСС (при наличии наёмных сотрудников) – ежеквартально, оплата налога ежемесячно.
Платит НДС, транспортный налог, земельный налог, водный налог.
Ведется налоговый учет доходов и расходов.
Можно получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
ООО имеют право на освобождение от исчисления и уплаты НДС при условии:
1. Переход на уплату ЕСХН и реализация права на освобождение осуществляются в одном и том же календарном году;
2. За предшествующий налоговый период по ЕСХН доход без учета НДС не превысил в совокупности: 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.
Индивидуальный предприниматель (ИП).
Индивидуальный предприниматель (ИП) – физическое лицо, зарегистрированное в налоговой и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
* Сдает отчеты в налоговую. Если есть наемные работники, сдает отчеты в пенсионный фонд, Фонд социального страхования (с 01.01.2023 единый Социальный фонд России).
* Другие государственные органы, если производит и/или продает акцизные товары или товары, подлежащие обязательной маркировке.
* Учет ведется в зависимости от выбранной системы налогообложения. Возможно, придется оплачивать и устанавливать бухгалтерскую программу, сервис для сдачи отчетности, нанимать бухгалтера на работу или заключать договор на обслуживание с компанией, оказывающей бухгалтерские услуги.
* Нужно открыть расчетный счет в банке. ИП должен открыть расчетный счет в банке, если от своих покупателей, заказчиков принимает платежи в интернет-магазине, по картам, оплаты от ИП и ООО.
* Нужна контрольно-кассовая техника.
* После уплаты налогов может тратить деньги на личные нужды, по своему усмотрению, без отчета перед налоговой.
Оформить ИП можно:
Лично:
* В налоговой
* В МФЦ
* У нотариуса
Онлайн:
* на сайте ФНС – сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» мобильное приложение «Личный кабинет предпринимателя».
* на портале Госуслуг
* в банке.
Стоимость:
* Бесплатно, при регистрации онлайн на сайте налоговой, на портале Госуслуг, в МФЦ.
* 1000 рублей при регистрации через нотариуса.
* 800 рублей госпошлина при регистрации лично в налоговой.
Необходимые документы:
* Паспорт
* ИНН
* Заявление о регистрации № Р21001
* Заявление о выборе специального налогового режима
* Квитанция об оплате гос. пошлины (при регистрации в налоговой)
* Электронная подпись – можно получить в удостоверяющем центре ФНС
* Электронная почта при регистрации ИП онлайн.
В Пенсионном фонде (ПФР) регистрироваться не нужно, сведения передаст налоговая.
В Фонд социального страхования (ФСС) заявление о регистрации как работодателя подается в течение 30 календарных дней после найма первого сотрудника по трудовому договору:
* Онлайн – через портал Госуслуг. Для этого нужно выбрать услугу «Регистрация в Фонде социального страхования РФ». Уведомление о регистрации будет готово в течение пяти рабочих дней, его можно будет получить лично или по почте.
* Лично в ФСС.
ИП обязан уведомить Федеральную службу по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека о начале своей деятельности.
Нужно получить лицензию на осуществление лицензируемых видов деятельности.
Применения ККТ (контрольно-кассовой техники).
2022 году ККТ обязательна для ИП
ИП в 2022 году может не применять ККТ:
* на патенте с видами деятельности, освобожденными от применения ККТ;
продавцы газет и журналов;
* налогоплательщики, работающие в труднодоступных местностях и т.д. (Исключение ИП, работающих с маркируемыми товарами. Им придется приобрести кассовый аппарат, который сможет проводить операции с маркируемыми товарами).
Не зависимо от системы налогообложения ИП платит страховые взносы:
За себя.
* В фиксированной размере за 2022 год – 34 445 рублей до 31.12.2022.
* Страховые взносы 1%, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за год, уплачиваются – не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.
30% от суммы начисленной заработной платы наемных сотрудников в пределах минимальной зарплаты (в 2022 = 13890 руб.), если ИП субъект малого предпринимательства 15% с зарплаты превышающей минималку. Срок до 15 числа следующего месяца.
Виды систем налогообложения:
* Общая система;
* Упрощённая система;
* Единый сельскохозяйственный налог;
* Патентная система.
Общая система.
Ставка налога на доходы – 13% (НДФЛ) от суммы чистой прибыли.
В расходах можно принимать все расходы для ведения бизнеса, кроме личных.
Налоговый период – календарный год.
Платит налоги: НДФЛ, НДС, на собственность как физическое лицо: налог на имущество, транспортный налог, земельный налог, водный налог.
Ведет налоговый учет доходов и расходов.
Можно получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
ИП имеют право на освобождение от исчисления и уплаты НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей.
Например, сейчас октябрь 2022 года.
Июль = 700 000 руб.
Август = 900 000 руб.
Сентябрь = 900 000 руб.
Всего за 3 месяца = 2 500 000 руб. – ИП не может получить освобождение от НДС.
ИП не освобождается от уплаты НДС в следующих ситуациях:
* реализует подакцизные товары и минеральное сырьё;
* ввозит товары на территорию РФ;
* ИП – налоговый агент.
Налоговый агент (Платит НДС за другую организацию и ИП):
* при покупке товаров, работ, услуг на территории РФ у иностранных лиц, не стоящий на учете в налоговой инспекции РФ.
* продажа на территории РФ по договору комиссии, поручения или агентскому договору товаров, работ, услуг, имущественных прав, принадлежащие иностранным лицам, не состоящим на налоговом учете.