Приложение № 4
Практические рекомендации налогового адвоката при проведении полицейских проверок12
Предисловие.
Эта книга для тех, кто хочет обезопасить свой бизнес, подготовиться к встрече с полицией, кто хочет знать, как правильно, а главное, грамотно себя вести, о том, как не допустить потери своего бизнеса, не дать «закошмарить» его.
В общем, эта книга будет полезна как наемному руководителю предприятия, так и собственнику бизнеса, индивидуальным предпринимателям и их сотрудникам, в том числе главному бухгалтеру и другим лицам, отвечающим за налоговый и бухгалтерский учет.13 Короче, тем, кто в наше нелегкое время все-таки организовал и ведет свой бизнес, хочет работать исключительно в рамках закона, не хочет давать взятки, желает платить законно установленные налоги и вообще желает (в том числе вынужден) вести свой бизнес в России.
Что Вы в ней найдете?
В книге вы найдете ответы на многие вопросы, которые волнуют всех предпринимателей и руководителей: можно ли создать безопасный бизнес, почему проводятся полицейские проверки, и кто он – налоговый преступник и как его «хочет» видеть государство. Так же вы узнаете, что такое незаконное проникновение, обыск, выемка, обследование, как себя вести в этих случаях, ошибки, которые допускают полицейские и те, кого они проверяют, отвечать или не отвечать на запрос полиции, а так же, что вам за это будет, практические советы о том, что делать, если к вам пришли, правила поведения, как противостоять и что сделать до визита полиции (что необходимо срочно сделать), как ее сопровождать, в каких случаях нужно и можно отвечать на вопросы полицейских, а в каких случаях лучше помолчать. Так же вы узнаете, что должны и не должны делать работники предприятия, а также о роли и месте руководителя во время проверки.
Мы будем говорить о том, что делать, если полицейские изымают документы, как этому противостоять и как защитить свои документы от изъятия, поговорим так же о том, в каких случаях сотрудники полиции могут вскрывать запретные помещения (серверные и сейфы), и как не дать им это сделать.
Короче, в настоящей книге вы найдете все, что нужно знать для защиты своих интересов лично, а также интересов своего бизнеса. Вы найдете здесь простые и практически применимые рекомендации о том, как себя вести с проверяющими (и не только с полицией).
Прежде чем говорить о том, как себя вести во время полицейской проверки поговорим прежде о том, как эти проверки начинаются, а так же в связи с чем сотрудники полиции проявляют интерес к той или иной организации.
Меня зовут Павел Тылик, я бизнес – адвокат и занимаюсь вопросами в сфере налоговых, административных и уголовных правонарушений и преступлений.
Этапы полицейских проверок.
Полицейские проверки содержат в себе три этапа. Понятно, что эти этапы нигде не прописаны, в законе на это нет никаких указаний и ссылок, тем не менее, «чисто по жизни», в зависимости от того, что хотят от вас правоохранители и на что они рассчитывают, можно выделить три этапа полицейских проверок. В книге мы подробно (насколько позволяет формат настоящей книги) погорим только о формировании доказательственной базы, так как целью данной книги является дать собственнику бизнеса практические рекомендации от налогового адвоката при проведении полицейской проверки.
Можно выделить следующие этапы.
1 этап. Предварительный сбор информации о проверяемом лице.
2 этап. Формирование доказательственной базы. Сбор доказательств.
3 этап. Возбуждение уголовного дела.
Первый этап.
Предварительный сбор информации. На этом этапе сотрудники хотят понять имеется ли в действиях подозреваемого лица состав преступления или это административное правонарушение. Когда я говорю о так называемом «подозреваемом лице» я имею в виду не только того, кто допустил нарушение закона, и кто находится «под колпаком», но также имею в виду и того, кто работает честно, но по каким-то причинам стал интересен правоохранителям, и они начинают на него вести свое досье (в моей практике таким лицом стал владелец стоянки, завладеть бизнесом которого решил другой предприниматель и через «дружественных» правоохранителей решил завладеть бизнесом).14
Собирается информация. О том, где и как собирается информация более подробно я расскажу ниже.
Коротко лишь скажу, что информацию полиция может собирать через банки, конкурентов, через налоговые органы, наконец и т.п.
Далее, получив информацию, сотрудники пытаются понять, где находятся доказательства о совершении преступления, подтверждающие вину лиц, причастных к совершению преступления, а также пытаются понять, как совершается или совершено преступление. Субъектом преступления обычно выступает директор, главный бухгалтер, реже иные сотрудники.
Когда сотрудникам полиции становится понятно, как совершается преступление, какие юридические лица задействованы в преступной схеме, кто является инициатором, исполнителем, где находятся доказательства, подтверждающие нарушение они переходят к следующему этапу – сбору доказательств.
Второй этап.
Сбор доказательств.
Доказательства в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством собираются в ходе возбужденного уголовного дела, но на практике это выглядит несколько иначе.
Следователь принимает материал от оперуполномоченного и приступает к возбуждению уголовного дела, и когда уже готовы фактические доказательства он принимает решение о возбуждении уголовного дела, а затем приобщает доказательства, собранные на этапе до следственных действий.
Это могут быть в том числе доказательства полученные от банков, налоговых органов, конкурентов, бывших работников, полученные из опросов самого руководителя (который думал, что ему нечего скрывать, и собственноручно передал необходимую информацию на самого себя), его бухгалтера, других работников, доказательства, полученные в результате проведенного ОРМ в виде, например, обследования, когда могут быть изъяты компьютеры, серверы, сейфы и другие материалы.
Третий этап (ради чего все и начиналось) – самый жесткий. Фактически изменить многое уже нельзя и работать приходится с теми доказательствами, которые уже собраны и подшиты, а так же с теми, которые в рамках имеющихся доказательств еще предстоит собрать (понимаете, да?)
Возбуждение уголовного дела.
Проведение обыска и выемки.
Допрос свидетелей.
Направление дела в суд.
Назначение наказания.
А теперь немного подробнее о втором этапе полицейской проверки – сборе доказательств.
Что может быть доказательством в уголовном деле?
Информация, сведения о совершенном или готовящемся преступлении.
Доказательства могут быть письменными (первичные учетные документы, договора и т.п.), устными, цифровыми.
Как они собираются? Точнее, каким способом?
Первый способ – это запрос (то есть письменно обращение к руководителю о представлении информации под угрозой привлечения к ответственности, правда обычно в запросе не разъясняется к какой ответственности и на основании чего лицо может быть привлечено) на представление информации – и это уже сбор доказательств. Зачастую руководитель легко такую информацию представляет. Ему ведь нечего скрывать (наивный!). В этом случае каждый сам решает, представлять информацию или нет, и если информацию вы решили представлять, то должны понимать, что такая информация может быть впоследствии использована против вас, либо не представлять. Лучше бы, конечно, уведомить юриста, чтобы отвечать на запрос, но некогда: «Запрос-то такой «плевый», ну что они там могут из него выявить и накопать против меня?»
Следующий способ – сбор цифровой информации: электронные письма, данные на компьютерах (жесткие диски), бухгалтерские системы, переписка, если вы, например, общались с реальным поставщиком и указывали конкретные сведения о поставке, а по бухгалтерии у вас проходит другой поставщик.
Во время проверки или в преддверии (при получении запроса, например) проверки необходимо понять, есть такая информация или нет, отсюда делаем вывод – хотим ли мы эту информацию передавать сотрудникам.
И, наконец, показания сотрудников, в том числе контрагентов. Вы всегда должны знать, что они скажут. Ну почему руководитель думает, что сотрудники скажут все так, как надо и как было, а не начнут додумывать, приукрашивать, спасать руководителя и т.п? К сожалению, руководитель именно так и думает, что работник сам догадается, что говорить. Экономит или до такой степени наивен, со специалистами не советуется, единую линию защиты не планирует: ведь работы действительно выполнялись (правда не той компанией, с которой заключен договор), акты выполненных работ подписаны (подписью с подражанием) и т.п. 15
Следовательно, в преддверии полицейской проверки необходимо определиться со всеми этими моментами.
А теперь о сборе доказательств и формировании доказательственной базы полицейскими.
К кому могут прийти с проверкой и по чьей наводке.
Я, наверное, сейчас огорчу (разочарую) многих, но прийти могут к каждому. Это Россия. Вопрос в другом – можно ли предугадать и подготовиться к такому посещению? Да, можно. Об этом мы и будем говорить.
Как узнать, что к вам собираются прийти и почему к вам придут? Очевидный и неочевидный факт.
Очевидный факт.
Начну с самого простого и очевидного факта для собственника (руководителя), который даже не скрывается ни налоговым органом, ни полицией, но который никто почему-то не хочет в упор видеть руководитель, «игнорит» очевидное, а затем удивляется, почему вдруг на предприятии проходит выемка документов. Например, руководитель видит в списке лиц, проводящих выездную налоговую проверку оперативного работника полиции, но почему-то продолжает «игнорить» данный факт, не обращать на него внимание.