Ну, очевидно же, в состав проверяющих введен оперативный сотрудник, и это означает одно: в отношении проверяемого лица проводятся оперативные мероприятия. А для руководителя это сигнал: готовь документы, наводи порядок в документах, готовься к ОРМ16 в виде обследования. Нет. Бездействуют. Ну все уже сказано, в отношении вас идет предварительный сбор информации (помните про Первый этап?), работают оперативники, ну, какой еще сигнал нужен чтобы начать готовиться… Ждем…наивно полагая, что чисты перед законом. При этом почему-то упорно не помним: «Был бы человек, а статья найдется».17
Очевидного факта не видим.
Тогда давайте поговорим о неочевидном факте (их можно и не перечислять – фактически каждый может оказаться под прессом проверки).
Итак. Есть критерии официальные, почему к вам могут прийти. Официальный критерий, в связи с чем вас могут проверить содержится в так называемой «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» (она утверждена Приказом ФНС России от 30.05.2007 года № ММ-3-06/333@).) В ней в общем содержится 12 критериев, почему вас могут проверить (точнее, могут включить в План проверок). Об этих и ругих критериях читайте в моей книге «Как нас проверяют и будут проверять»
К вам могут так же прийти по наводкам:
Конкурентов (Так, недавно в моей практике был случай, когда проверку одного из предприятий заказал конкурент с целью исключить своего коллегу по цеху из участия в торгах: работники правоохранительных органов произвели арест имущества конкурента, что в свою очередь не позволило последнему участвовать в торгах. Механизм: инициация проведения выездной налоговой проверки, включение в состав проверяющих работника полиции, проведение ОРМ (изъятие документов, арест средств производства), доначисления налоговых платежей, банкротство, привлечение руководства к налоговой и материальной ответственности по долгам.
Недовольных сотрудников: необходимо выстраивать работу с сотрудниками и «красиво» расставаться. 30% проверок инициировано по их «наводке». Особенно следует обращать внимание на топ менеджеров и бухгалтеров.
Бывших супругов.
Банков, с которыми вы сотрудничаете. Кстати, банки сами зачастую используют однодневки, а затем все сдают полиции.
Аудиторов – их могут проверить, а затем использовать полученные документы против вас. Т.е. через аудиторов к вам.
Налоговых органов (налоговики довольно часто включают в состав проверяющих сотрудников полиции, если видят «сбор большого урожая»).
Через контрагентов.
Через споры между учредителями.
Через выигранный госзаказ либо «против воли должностного лица государственного заказчика», либо против воли сменившегося руководства.
Просто рейдерский захват.
Получается, что нет закономерности, почему вас могут проверить. Фактически все могут попасть под прицел проверки, так как в такую широкую воронку трудно не попасть.
Остается только одно: быть готовым к проверке. Реально это? Да. Об этом ниже.
Что такое полицейская проверка и все, что о ней необходимо знать
Деятельность полиции регулируется разными законодательными актами: Законом «О полиции», Федеральным законом «Уголовно-процессуальным кодексом РФ», Законом «Об оперативно-розыскной деятельности», в том числе и другими законами.
Например, закон «О полиции» это общий закон, который определяет общее направление деятельности полиции, стоящие перед ней задачи, пределы ее полномочий и т.п.
Уголовно-процессуальный закон регулирует отношения, связанные с уголовно-процессуальным производством, в котором детально прописан порядок привлечения лица к уголовной ответственности.
Закон «Об оперативно-розыскной деятельности» регулирует отношения, связанные с гласным и негласным проведением мероприятий по пресечению и расследованию преступлений, добыванию информации и т.п.
Как видите законы разные, задачи перед правоохранительными органами в рамках разных законов отличаются, как и отличаются полномочия сотрудников.
Свою же задачу в данном конкретном случае я вижу в следующем: помочь составить алгоритм действий как вести себя с сотрудниками полиции и как не позволить им выйти за пределы предоставленных им законом полномочий (например, в рамках обследования помещения сотрудники могут запросто провести обыск и как противостоять произволу).
То есть, моей задачей является выявить общее во всех видах полицейских проверок и показать алгоритм действий при любых видах проверок.
Какие мероприятия контроля может проводить полиция?
Она может
– просто посетить вашу компанию;
– провести обследование помещения, в котором компания осуществляет деятельность;
– провести опросы;
– провести допросы (не путать с опросом);
– провести обыск, выемку (не путать с обследованием, когда сотрудники полиции в рамках обследования так же могут изымать документы, материальные носители и т.п).
Несмотря на то, что указанные выше действия полицейских различаются и имеют под собой разное правовой основание (одни проводятся в рамках уже возбужденного уголовного дела, другие – до возбуждения уголовного дела) алгоритм действий работников полиции может быть фактически один.
В этом случае важно понять смысл и последовательность действий (как ваших, так и действий полицейских), исходя из того, что все указанные выше действия работников правоохранительных органов имеют много общего, действуют работники полиции по уже наработанному шаблону, пользуясь вашей неграмотностью и неготовностью к встрече с полицейскими, «путая» порядок действий до возбуждения уголовного дела и после), поэтому и вы должны иметь и знать алгоритм своего поведения практически на любой случай встречи с полицией в рамках полицейской проверки.
К сожалению, обычно те, в отношении которых может быть осуществлена полицейская проверка (от обследования до обыска) знают, что такое действо со стороны правоохранителей в отношении них может реально произойти, но почему-то бездействуют и к проверке не готовятся, надеясь то ли на «авось», то ли на могущество адвокатов, которые если что, то смогут помочь.
На самом деле, эта самая первая и очень серьезная ошибка, допускаемая бизнесменами – излишняя самонадеянность, на могущество своих связей и на профессионализм (иногда за профессионализм адвоката принимаются «понты», извините) адвоката. На связи и на адвоката можно надеяться, если у вас есть разработанный план действий, подготовленный адвокатом алгоритм, а так же полное понимание того, что конкретно ваша «связь» сможет сделать «если что».
Ничего не будет работать, поверьте, если заранее не подготовиться к «встрече». Помните? Самый лучший экспромт – это подготовленный заранее экспромт.18
Знайте, что полиции, налоговому органу, да и вообще любому государственному органу разрешено ошибаться, отклоняться от буквы, а иногда и духа закона(!), мотивируя свои действия оперативной необходимостью, или какой-нибудь другой безотлагательностью.
Случай из судебной практики. Полицейский на жалобу, что они при проведении ОРМ в виде обследования скрутили руки женщине – бухгалтеру, силой вывели ее в коридор – ответил, что она вела себя неправильно и не хотела выходить из-за стола – не хотела сотрудничать (!?) бессовестная, а ведь это ее конституционная обязанность оказывать содействие полиции. И суд согласился с доводами полицейского.
Довод же защиты о том, что проводился не обыск, а всего лишь обследование, что уголовное дело еще не возбуждено, что обследование не может проходить с применением физической силы, что во время обследования все делается добровольно и с согласия лица – остались без внимания.
Теперь, надеюсь, вы понимаете, что лучше заранее подготовиться к встрече с полицией, знать и понимать кто и что делает, чем потом защищать свои права в суде. А всего то надо было убрать ненужные документы подальше, закрыть двери на замок, составить алгоритм действий каждому работнику при появлении сотрудников (из серии, чтобы легче запомнить: «Заткнись», извините за грубость, но зато просто и легко запомнить, что делать) и, таким образом, обезопасить не только работников, но и предприятие.
Обследование, опрос, обыск и выемка – и ваша модель поведения
Обычно полицейская проверка начинается с того, что на территорию предприятия врывается группа одетых в камуфляж сотрудников, осуществляющих силовое сопровождение мероприятия, а затем за ними уже следуют и собственно оперативные работники, следователи, дознаватели и т.п. В зависимости от того, какое мероприятие проводится.
Итак, опять сначала. Врывается в офис группа в масках, рассредоточивается по зданию (офису) с приказом к работникам в офисе, всем оставаться на своих местах, убрать руки со столов, никуда не выходить, иногда еще и «мордой в пол».
Все в панике. Алгоритма действий нет, что делать никто не знает. В этой ситуации лучше всего взять себя в руки и трезво оценить ситуацию. (правда сотрудники правоохранительных органов на то и рассчитывают, что в руки себя люди не возьмут, а под психологическим воздействием сделают все, что им скажут. На это все и было рассчитано, ради этого все и начиналось.)
На самом деле, сотрудники полиции очень жестко связаны законом и при правильном оказании «сопротивления» (не путать с силовым сопротивлением – это будет явно незаконно, и вы проиграете) ситуацию можно не только выровнять, но иногда и прекратить, выдворив проверяющих за дверь.
Здесь, правда, зачастую предприниматели (ну не готовятся они к проверке и появлению полицейских!), хотя и знают (не могут не знать), что проведение проверки может быть – например в постановлении о проведении выездной налоговой проверки ведь был в составе проверяющих указан сотрудник полиции), а вы надеялись, что это случайно?!